個人養(yǎng)老金制度從今天（12月15日）起在全國全面實施,。什么是個人養(yǎng)老金,？有哪些優(yōu)惠？來看解讀報道,。

我國的養(yǎng)老保障體系包括三部分：

• 一是基本養(yǎng)老保險,，是我們退休后生活的基本保障。

• 二是企業(yè)年金和職業(yè)年金,。

• 三是個人養(yǎng)老金和商業(yè)養(yǎng)老,。這是個人為提高自己老年生活品質提前做的準備，個人養(yǎng)老金和商業(yè)養(yǎng)老產品的不同之處是有政策支持,，可以享受更多的稅收優(yōu)惠,。

目前，個人養(yǎng)老金每年的繳存上限是12000元,。這部分錢轉入個人養(yǎng)老金賬戶后，在第二年計算個人所得稅的時候，是可以扣除的,。

舉個例子,，小張去年的收入，在扣除免征額,、專項附加扣除等等以后,，應納稅所得額是5萬元，對應的個稅稅率是10％,。如果他把其中12000元存入了個人養(yǎng)老金賬戶,，那么他需要繳稅的收入就變成了38000元，繳納的個人所得稅就會減少,。

小張存到個人養(yǎng)老金賬戶里的12000元,，要到等他退休后，領取個人養(yǎng)老金的時候,，才需要納稅,，稅率是3％。如果小張每年都轉入12000元個人養(yǎng)老金的話,，累積下來,，稅收優(yōu)惠也是不少的。

資金轉入個人養(yǎng)老金賬戶以后,，可以選擇儲蓄,，也可以買養(yǎng)老理財、養(yǎng)老保險,、養(yǎng)老基金等投資產品,。既然是投資產品，收益就是和風險掛鉤的,，大家可以根據自己的風險承受能力來選擇,。不過，被納入個人養(yǎng)老金投資標的的產品,，會受到更加嚴格的監(jiān)管,。

一般來說，個人養(yǎng)老金需要等到退休后才能領取,。但是也有幾種情況是可以提前支取的,，包括完全喪失勞動能力、出國定居,，以及患重大疾病,、領取失業(yè)保險金達到一定條件，或者正在領取最低生活保障金等,。

兩年前,，個人養(yǎng)老金制度在北京等36個城市或地區(qū)開始試點，到今年11月底，已有7000多萬人參與,。這次推向全國,，是我國個人養(yǎng)老金制度的進一步完善，也讓更多的人能夠有計劃地為自己的養(yǎng)老做好規(guī)劃,。